Modelo 720 und deine ausländische Rente: was Rentner in Spanien angeben müssen

Was das Modelo 720 tatsächlich ist

Das Modelo 720 ist eine informative Erklärung. Die Abgabe erzeugt keinen Steuerbescheid und ändert für sich genommen nichts an dem, was du schuldest. Sie teilt der Agencia Tributaria mit, was du außerhalb Spaniens hältst, damit die Angaben zu dem passen, was über internationale Austauschabkommen ankommt. Eingereicht wird zwischen Januar und Ende März für den Stand zum 31. Dezember des Vorjahres.

Sie besteht aus drei unabhängigen Blöcken mit je einer eigenen Schwelle von 50.000 Euro.

• Konten bei Finanzinstituten im Ausland, gemessen sowohl am Stand zum 31. Dezember als auch am Durchschnitt des letzten Quartals.
• Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Renten, die im Ausland verwahrt, verwaltet oder erlangt werden. Das ist der Block, in den Rentenprodukte fallen.
• Immobilien und Rechte an Immobilien im Ausland.

Die Blöcke werden nicht addiert. Wer in jedem der drei 40.000 Euro hält, hat keine Abgabepflicht, obwohl die Summe 120.000 Euro beträgt. Wer in einem Block 50.000 überschreitet, löst die Pflicht nur für diesen Block aus. Unser allgemeiner Blog zum Modelo 720 behandelt die Mechanik für alle drei.

Nach der ersten Abgabe reichst du erst wieder ein, wenn ein erklärter Block gegenüber der letzten Erklärung für diesen Block um mehr als 20.000 Euro gewachsen ist oder wenn du etwas verkauft, gekündigt oder anderweitig abgegeben hast, das du zuvor gemeldet hattest. Es ist also nicht automatisch eine jährliche Erklärung.

Einkommen, das du beziehst, ist nicht dasselbe wie Vermögen, das dir gehört

Diese Unterscheidung löst die meiste Verwirrung auf.

Beziehst du eine gesetzliche Altersrente, etwa aus der Deutschen Rentenversicherung, erhältst du Einkommen. Du besitzt keinen Topf. Es gibt keinen Fonds mit deinem Namen, den du verkaufen, übertragen oder auszahlen lassen könntest. Dieses Einkommen gehört in deine jährliche Renta, wo es nach dem Abkommen besteuert wird, und nicht als Vermögen ins Modelo 720, weil es keines ist.

Hältst du dagegen einen privaten oder betrieblichen Fonds im Ausland, der dir weiterhin gehört, ist das etwas anderes. Er hat einen Wert, du hast Rechte daran, und er liegt mitten im zweiten Block neben Wertpapierdepots, Fonds und Lebensversicherungen. Das ist der Fall, der überrascht, und deshalb finden sich Rentner, die das Modelo 720 für eine Sache von Immobilienbesitzern hielten, plötzlich mitten darin wieder.

Wo die Grenze unscharf wird

Zwischen diesen beiden klaren Fällen liegt eine Reihe von Produkten, über die man ernsthaft streiten kann, und genau dort zählt ehrliche Beratung mehr als eine Faustregel.

Eine bereits in eine lebenslange Rente umgewandelte Anwartschaft ohne Rückkaufswert sieht viel mehr nach Einkommen als nach Vermögen aus. Eine Anwartschaft, die noch in einem Fonds mit Übertragungswert liegt, den du zu einem anderen Anbieter mitnehmen könntest, sieht nach Vermögen aus. Dazwischen liegen Produkte mit teilweisen Rückkaufsrechten, Garantiezeiten oder Auszahlplänen, bei denen du die Kontrolle über die zugrunde liegenden Anlagen behältst.

Die Agencia Tributaria und die Dirección General de Tributos haben zu einzelnen Produkten Auskünfte erteilt, und die Linie ist, darauf zu schauen, ob der Inhaber ein derzeit durchsetzbares und werthaltiges wirtschaftliches Recht hat, statt auf die Produktbezeichnung. Das ist ein sinnvoller Test, ersetzt aber nicht den Blick in deinen konkreten Vertrag.

Pflichten, die Rentner oft übersehen

Auslandskonten zählen auch dann, wenn dort nur die Rente eingeht. Viele Rentner behalten ein deutsches Konto allein dafür, dass die Rente dort eingeht, bevor sie nach Spanien überwiesen wird. Das ist ein Auslandskonto. Überschreiten deine Auslandskonten zusammen 50.000 Euro, gemessen am Jahresende oder am Quartalsdurchschnitt, gilt Block eins, egal wie wenig dort passiert.

Gemeinschaftliches Vermögen wird voll erklärt. Bei einem gemeinsamen Konto oder Vermögenswert erklärt grundsätzlich jeder Inhaber den vollen Wert und nennt seinen Anteil, statt nur seinen Teil zu melden. Das ist ein häufiger Fehler und bedeutet, dass ein Paar über dasselbe Konto beide eine Schwelle überschreiten kann.

Das Haus, das du behalten hast, ist Block drei. Eine Immobilie, die du beim Umzug nicht verkauft hast, liegt im Immobilienblock, bewertet zu Anschaffungskosten. Viele, die das Elternhaus vermietet statt verkauft haben, sind ohne es zu merken im Modelo 720, und die Rentenfrage lenkt davon ab.

Modelo 721 ist getrennt. Im Ausland gehaltene Kryptowährung hat eine eigene Erklärung und fällt nicht in die Blöcke des 720.

Was mit den Strafen geschah

Wissenswert, denn der Ruf des Modelo 720 gründet auf einem Regime, das es nicht mehr gibt. Die ursprüngliche Sanktionsstruktur kannte feste Bußgelder, die den Wert des nicht erklärten Vermögens weit übersteigen konnten, und behandelte nicht gemeldetes Auslandsvermögen als ungerechtfertigten Vermögenszuwachs ohne zeitliche Grenze. Der Gerichtshof der Europäischen Union entschied im Januar 2022 gegen Spanien und hielt das für unverhältnismäßig und mit der Kapitalverkehrsfreiheit unvereinbar.

Spanien passte die Regeln daraufhin an. Die Erklärungspflicht selbst gilt uneingeschränkt weiter, doch die Sanktionen folgen nun dem allgemeinen Regime der Ley General Tributaria, und es gilt die gewöhnliche Verjährung statt eines unbegrenzten Zugriffs. Das ist eine echte Änderung, und die frühere Panik um das Formular ist nicht mehr angemessen. Ein Grund, die Abgabe zu unterlassen, ist das nicht, denn Sanktionen gibt es weiterhin, aber das Formular ist heute eine Verwaltungspflicht und keine Falle.

Wie du es als neuer Rentner in Spanien angehst

Dein erstes Modelo 720 betrifft das Jahr, in dem du erstmals in Spanien steuerlich ansässig wurdest, einzureichen bis zum 31. März des Folgejahres. Wirst du 2026 ansässig, liegt dein erstes Fenster Anfang 2027. Aus demselben Grund verdient das Umzugsjahr Aufmerksamkeit, was wir im Blog zur 183 Tage Regel behandeln.

Praktisch tue drei Dinge. Liste jedes Konto, jeden Fonds, jede Police und jede Immobilie außerhalb Spaniens mit dem Wert zum 31. Dezember in Euro auf. Ordne sie den drei Blöcken zu und prüfe jeden Block getrennt gegen 50.000 Euro. Frage dann für jedes Rentenprodukt konkret, ob du einen Wert hältst, den du realisieren oder übertragen könntest, oder ob du schlicht Zahlungen empfängst. Diese dritte Frage entscheidet deine Antwort, und es lohnt sich, sie deinem Anbieter schriftlich zu stellen, damit du seine Beschreibung in der Akte hast.

Halte schließlich Erklärung und Steuererklärung im Gleichschritt. Das Modelo 720 meldet, was du hältst. Die Renta meldet, was du bezogen hast, und zahlt die Steuer, und wie eine ausländische Rente besteuert wird, hängt vom Abkommen ab, das wir im Blog zur Doppelbesteuerung durchgehen. Das eine richtig und das andere falsch zu machen ist der häufigste Weg, auf dem Rentner einen Brief bekommen, denn genau diese Abweichung soll der Informationsaustausch sichtbar machen.