Welteinkommen in Spanien: Was Residenten angeben müssen

Es gibt in jedem Umzug nach Spanien einen Moment, den fast niemand bemerkt, während er passiert. Du überschreitest die Grenze von 183 Tagen, oder dein Leben spielt sich schlicht hier ab, und Spanien behandelt dich als steuerlich ansässig. Es kommt kein Brief. Niemand ruft an. Aber die Grundlage, auf der du besteuert wirst, hat sich vollständig geändert, und im Frühjahr darauf, wenn die Renta ansteht, wird aus dieser leisen Änderung ein sehr langes Formular.

Bis dahin besteuerte Spanien nur, was du in Spanien verdient hast. Danach besteuert Spanien, was du irgendwo auf der Welt verdienst. Dieser eine Satz ist der ganze Gedanke hinter dem Welteinkommen, und genau darauf bereiten sich Neuankömmlinge am schlechtesten vor.

Der Schalter, der bei der Ansässigkeit umgelegt wird

Spanien entscheidet die steuerliche Ansässigkeit über drei Tests, und einer davon genügt. Der bekannteste ist die Tageszählung: Verbringst du mehr als 183 Tage eines Kalenderjahres in Spanien, bist du ansässig. Der zweite ist der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen, der fragt, wo der Kern deiner Tätigkeit oder deines Vermögens liegt, und der auch jemanden erfasst, der weniger als 183 Tage hier ist, sein Arbeitsleben aber von einer spanischen Adresse aus führt. Der dritte ist eine Vermutung: Leben Ehepartner und minderjährige Kinder in Spanien, geht die Agencia Tributaria davon aus, dass du es auch tust, sofern du nichts anderes nachweist.

Beachte, was in dieser Liste fehlt. Deine Aufenthaltskarte nicht, deine NIE nicht, dein padrón nicht, und auch nicht, ob du dich in Deutschland abgemeldet hast. Die Ansässigkeit richtet sich nach Tatsachen, nicht nach Papieren. Wie das Leute überrascht, haben wir in warum die 183 Tage Regel in Spanien so viele überrascht beschrieben. Die Ansässigkeit gilt für ein Jahr außerdem ganz oder gar nicht. Spanien teilt das Jahr nicht, und deshalb fühlt sich ein Umzug im Oktober völlig anders an als einer im März.

Was Welteinkommen wirklich umfasst

Einkommen ist Einkommen, egal wo es entsteht, wer es zahlt und in welcher Währung. Dass das Geld nie ein spanisches Konto berührt, spielt keine Rolle, und dass im Ausland bereits Steuer einbehalten wurde, ebenfalls nicht. Warst du in dem Jahr, in dem das Einkommen entstand, in Spanien ansässig, gehört es in deine spanische Erklärung.

Arbeit und Selbständigkeit im Ausland

Gehalt von einem ausländischen Arbeitgeber zählt, auch wenn dieser nichts mit Spanien zu tun hat und nicht weiß, dass du umgezogen bist. Dasselbe gilt für Einnahmen von freiberuflichen Kunden im Ausland. Diese Kategorie läuft meist gut, weil das Geld sichtbar und regelmäßig ist.

Mieteinnahmen aus einer behaltenen Immobilie

Kaum jemand verkauft vor dem Umzug alles. Die Wohnung in Deutschland, die jeden Monat eine bescheidene Miete bringt, ist eine der häufigsten Quellen ausländischen Einkommens unter Residenten hier und eine der am häufigsten vergessenen. Die Miete kommt in deine spanische Erklärung, obwohl die Immobilie im Ausland steht und obwohl du dort bereits erklärt und gezahlt hast.

Zinsen, Dividenden und Kursgewinne

Sparzinsen, ausländische Dividenden, Fondsausschüttungen und Gewinne beim Verkauf einer Anlage fallen alle in die Sparbasis der spanischen Einkommensteuer. Hier scheitern besonders die, die ein Depot in der Heimat stehen ließen. Ein steuerlich begünstigtes Produkt im alten Land ist in Spanien meist nicht begünstigt, weil Spanien seine eigenen Regeln auf die zugrunde liegenden Erträge anwendet. Unsere Seite zur Einkommensteuer in Spanien stellt beide Bemessungsgrundlagen nebeneinander.

Renten und der lange Schwanz

Eine private oder betriebliche Rente aus dem Ausland ist meist in Spanien steuerpflichtig, sobald du hier lebst, während eine Beamtenrente oder Staatsrente oft in dem Land steuerpflichtig bleibt, das sie zahlt. Selbst dann möchte Spanien den Betrag häufig angegeben sehen, weil es damit den Satz auf alles Übrige bestimmt. Daneben gibt es einen langen Schwanz, den viele vergessen: Lizenzeinnahmen, Erträge aus einer ausländischen Beteiligung, Gewinne aus Preisausschreiben und Gewinne aus Kryptoverkäufen. Nichts davon ist exotisch. Es fühlt sich nur nicht wie Einkommen an, während man Kisten packt.

Angeben ist nicht dasselbe wie doppelt zahlen

Ausländisches Einkommen in die spanische Erklärung zu setzen bedeutet nicht, dass du zusätzlich zur bereits gezahlten ausländischen Steuer die volle spanische Steuer zahlst. Das Abkommen entscheidet, welches Land was besteuern darf, und verpflichtet deinen Wohnsitzstaat zur Entlastung. Entweder besteuert Spanien das Einkommen und rechnet die ausländische Steuer an, sodass du den höheren der beiden Sätze zahlst statt beide, oder Spanien stellt das Einkommen frei, zählt es aber für den Satz auf den Rest mit. Beides haben wir in wie die Abkommen mit Spanien verhindern, dass du zweimal zahlst durchgerechnet.

Was das Abkommen nicht tut, ist die Erklärungspflicht aufheben. Entlastung beanspruchst du in einer eingereichten Erklärung. Lässt du das Einkommen weg, hast du keine Entlastung beansprucht, sondern eine unvollständige Erklärung abgegeben, und durch den automatischen Austausch von Finanzkontodaten erreichen deine ausländischen Salden die Agencia Tributaria oft früher als du selbst.

Wo die Modelo 720 hineinpasst

Die Modelo 720 ist eine reine Informationserklärung über Vermögen im Ausland, einmal jährlich im ersten Quartal, wenn der Wert in einer ihrer drei Kategorien 50.000 Euro übersteigt: Konten, Wertpapiere und Versicherungen, Immobilien. Sie meldet, was du hältst, nicht was du verdient hast, und es fällt keine Steuer an. Beim Welteinkommen geht es darum, was dieses Vermögen im Jahr abgeworfen hat, und das steht in der Renta. Beides muss zueinander passen. Siehe wie Modelo 720 funktioniert und wer es einreichen muss.

Das Umzugsjahr ist das unangenehmste

Die chaotischste Erklärung, die die meisten in Spanien abgeben, ist ihre erste. Weil die Ansässigkeit nach Kalenderjahr läuft, kann Einkommen, das du im Januar noch in Deutschland verdient hast, in einer spanischen Erklärung landen. Dazu gehören die Abfindung, der letzte Bonus, der Verkauf von Aktien zur Finanzierung des Umzugs und die im Frühjahr abgerufene Kapitalauszahlung. Die festen Termine findest du auf unserer Seite zu den Steuerterminen in Spanien.

Die Ausnahme des Beckham Gesetzes

Es gibt einen wichtigen Ausweg. Das Sonderregime für zuziehende Arbeitnehmer, meist Beckham Gesetz genannt, lässt bestimmte Personen für einen begrenzten Zeitraum weitgehend wie Nichtansässige besteuern, also nur auf spanische Einkünfte. Es steht nicht jedem offen, es muss innerhalb eines engen Zeitfensters nach der Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung beantragt werden, und es bringt eigene Nachteile mit sich. Unsere Seite zum Beckham Gesetz in Spanien erklärt, wer infrage kommt.

Was das praktisch bedeutet

Welteinkommen ist mehr ein Verwaltungsschock als ein finanzieller. Die meisten zahlen, sobald die Entlastung greift, nicht dramatisch mehr als erwartet. Was sie zahlen, ist Aufmerksamkeit, das ganze Jahr über, für Unterlagen, die sie früher nie gesammelt haben: ausländische Steuerbescheinigungen, Dividendenabrechnungen, den Wechselkurs am Tag des Zahlungseingangs, das Datum eines Verkaufs im Ausland. Ein ganzes Jahr ausländisches Einkommen im Juni zu rekonstruieren, ist der Teil, der das Frühjahr verdirbt.

Ein letzter ehrlicher Hinweis. Das Obige ist die allgemeine Form, und die trifft für die große Mehrheit zu. Wie eine bestimmte Rente oder ein bestimmtes Anlageprodukt behandelt wird, hängt vom Abkommen ab, das für dich gilt, und von deinen Umständen. Wenn es um echtes Geld geht, nimm dies als Karte und nicht als Route.