IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas)
IRPF ist Spaniens Einkommensteuer für Privatpersonen. Sie gilt für jeden, der in Spanien steuerlich ansässig ist, und umfasst Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, selbständiger Tätigkeit, Vermietung, Kapitalgewinne, Sparerträge und die meisten anderen Formen persönlichen Einkommens. Die Abkürzung steht für Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, auf Deutsch Einkommensteuer für natürliche Personen.
Wie die progressiven Steuersätze funktionieren
IRPF verwendet eine progressive Struktur, die zwischen dem staatlichen (estatal) und dem regionalen (autonómica) Anteil aufgeteilt ist. Die kombinierten Grenzsteuersätze für 2026 reichen von etwa 19% auf die ersten 12.450 Euro bis 47% auf Einkommen über 300.000 Euro. Die genauen Prozentsätze unterscheiden sich je nach autonomer Gemeinschaft, da jede Region ihren eigenen regionalen Anteil festlegt. Madrid hat die niedrigsten regionalen Sätze, während Katalonien und Valencia am oberen Ende liegen.
Deine Bemessungsgrundlage ist in zwei Teile aufgeteilt. Die allgemeine Basis (base imponible general) umfasst Einkünfte aus Arbeit, selbständiger Tätigkeit und Vermietung. Die Sparbasis (base imponible del ahorro) umfasst Zinsen, Dividenden und Kapitalgewinne. Die Sparbasis hat eine eigene Stufenstruktur, die derzeit von 19% auf die ersten 6.000 Euro bis 28% auf Sparerträge über 300.000 Euro reicht.
IRPF versus IRNR
Nicht Ansässige, die Einkünfte in Spanien erzielen, zahlen eine andere Steuer namens IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Die wesentlichen Unterschiede sind erheblich. IRPF besteuert dein weltweites Einkommen mit progressiven Sätzen. IRNR besteuert nur in Spanien erzieltes Einkommen und wendet in der Regel einen Pauschalsatz von 24% für Nicht EU Ansässige oder 19% für EU und EWR Ansässige an. Unter dem Beckham Gesetz reichst du Modelo 151 statt Modelo 100 ein und zahlst pauschal 24% auf spanisches Arbeitseinkommen.
Wann du eine Steuererklärung abgeben musst
Die jährliche Einkommensteuererklärung, die Declaración de la Renta, wird über Modelo 100 eingereicht. Der Abgabezeitraum läuft von April bis Juni jedes Jahres. Du bist zur Abgabe verpflichtet, wenn dein Bruttoeinkommen aus nichtselbständiger Arbeit 22.000 Euro von einem Arbeitgeber übersteigt, oder 15.000 Euro von zwei oder mehr Arbeitgebern (wenn der zweite und weitere Arbeitgeber zusammen mehr als 1.500 Euro betragen). Selbständige Autónomos müssen immer eine Erklärung abgeben, unabhängig vom Einkommensniveau.
Die Einreichung erfolgt online über die Website der Agencia Tributaria mit deinem Certificado Digital oder Cláve. Die Renta Web Plattform füllt einen Großteil der Erklärung automatisch anhand von Daten aus, die die Steuerbehörde bereits von Arbeitgebern, Banken und anderen Quellen hat. Prüfe den Entwurf immer sorgfältig, da ausländische Einkünfte und Abzüge häufig fehlen.
Häufige Abzugsmöglichkeiten
IRPF erlaubt verschiedene Abzüge, die deine Steuerlast senken. Sozialversicherungsbeiträge sind voll abzugsfähig. Als Autónomo reduzieren deine Betriebsausgaben (Büromiete, Material, professionelle Dienstleistungen, Reisekosten) deine Bemessungsgrundlage. Beiträge zu spanischen Pensionsplänen sind bis zu jährlichen Grenzen abzugsfähig. Einige Regionen bieten zusätzliche Abzüge für Mietzahlungen, Kinderbetreuung und Energieeffizienz.
Was Menschen überrascht
Die häufigste Überraschung für neue Ansässige ist die Pflicht, das weltweite Einkommen zu erklären. Sobald du steuerlich ansässig bist, besteuert Spanien alles: deine deutschen Mieteinnahmen, deine Rente, deine Kapitalerträge. Doppelbesteuerungsabkommen verhindern, dass du doppelt zahlst, aber du musst alles erklären und die Anrechnung beantragen.
Die zweite Überraschung ist die regionale Variation. Zwei Personen mit identischem Einkommen können Tausende Euro Unterschied zahlen, je nachdem ob sie in Madrid oder Katalonien wohnen.
