Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer in Spanien
Besitzt du ein Haus in Spanien, oder willst du hier Geld oder Immobilien an Familie weitergeben, dann entscheidet eine Steuer, wie viel davon übrig bleibt: die Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, kurz ISD. Sie deckt sowohl Erbschaften als auch Schenkungen zu Lebzeiten ab, und was du zahlst, hängt weit weniger vom staatlichen Tarif ab als von der Region, mit der der Nachlass verbunden ist, und davon, wie eng du verwandt bist. Auf dieser Seite erfährst du, wie die Steuer aufgebaut ist, warum zwei Familien mit identischem Nachlass völlig unterschiedliche Beträge zahlen können, und was sich geändert hat, damit Nichtansässige endlich gleich viel zahlen wie Ansässige.
Was die Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones abdeckt
Die ISD ist eine Steuer mit zwei Gesichtern. Stirbt jemand, zahlen die Erben auf das, was sie erhalten, das ist die Erbschaftsseite. Verschenkt jemand Geld oder Immobilien zu Lebzeiten, zahlt die Person, die die Schenkung erhält, das ist die donación Seite. Besteuert wird immer der Empfänger, nie der Nachlass selbst, deshalb wird jeder Erbe und jedes Kind einzeln auf den eigenen Anteil veranlagt.
Der Staat setzt einen allgemeinen Rahmen: eine Reihe von Freibeträgen je nach Verwandtschaft, einen Tarif, der mit steigendem Betrag von 7,65% auf 34% klettert, und Multiplikatoren, die die Rechnung bei entfernter Verwandtschaft und größerem Vorvermögen nach oben treiben. Doch die siebzehn comunidades autónomas dürfen all das verbessern, und die meisten tun es, und genau deshalb wiegt die Region schwerer als die staatlichen Regeln.
Warum die Region entscheidet, was du zahlst
Spanien überlässt die Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer den Regionen, und die konkurrieren darum. In Andalucía und Madrid zahlt ein Kind, das von einem Elternteil erbt, praktisch fast nichts, weil diese Regionen großzügige Freibeträge mit einem Nachlass von 99% auf die verbleibende Steuer kombinieren. In anderen Regionen führt dieselbe Erbschaft sehr wohl zu einer echten Rechnung. Der Anknüpfungspunkt, der über die zuständige Region entscheidet, ist meist der Wohnort des Verstorbenen, oder bei einer Immobilie deren Lage. Das richtig zu treffen ist der größte Faktor für den Endbetrag.
Deshalb zählt auch ein spanisches Testament. Ein klares Testament hält den Nachlass über das Registro Civil und den Notar in Bewegung, ohne die Verzögerung, die die Frist von sechs Monaten auffrisst.
Die vier Verwandtschaftsgruppen
Alles in der ISD ergibt sich aus deiner Gruppe. Gruppe I sind Nachkommen unter 21 mit dem größten Freibetrag. Gruppe II sind Nachkommen ab 21, Ehepartner und Eltern. Gruppe III sind Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten. Gruppe IV sind entferntere Verwandte, Partner ohne eingetragene Bindung und alles Weitere, ohne staatlichen Freibetrag und mit den höchsten Multiplikatoren. Je näher deine Gruppe, desto mehr bringen dir die regionalen Nachlässe. Eingetragene Partner, die pareja de hecho, werden in der einen Region wie Ehepartner behandelt und in der anderen nicht, eine Falle, die du prüfen solltest, bevor du dich abgesichert glaubst.
Nichtansässige bekommen jetzt auch die regionalen Regeln
Jahrelang wurden Nichtansässige auf die härteren staatlichen Regeln gesetzt, während Ansässige die regionalen Nachlässe genossen. Das ist vorbei. Der Gerichtshof der Europäischen Union kippte die Diskriminierung 2014, das spanische Oberste Gericht dehnte denselben Schutz auf Bewohner von Nicht EU Ländern aus, und Ley 11/2021 schrieb alles fest. Heute kann jeder Erbe oder Schenkungsempfänger, ob in Deutschland, den Niederlanden, dem Vereinigten Königreich oder anderswo, die regionalen Freibeträge und bonificaciones auf spanisches Vermögen anwenden. Nichtansässige müssen allerdings einen Vertreter in Spanien für die Agencia Tributaria benennen, und wer nach den alten Regeln zu viel zahlte, kann die Differenz womöglich zurückfordern.
Auch Schenkungen werden besteuert, mit Zusatzkosten
Immobilien zu Lebzeiten an die Kinder zu geben, eine donación, wird oft als Weg verkauft, die Erbschaftsteuer zu umgehen. Manchmal klappt das, umsonst ist es nie. Das Kind zahlt Schenkungsteuer in der Region, in der die Immobilie liegt, und der Elternteil kann in der eigenen Einkommensteuer, der IRPF, einen Vermögensgewinn auf die Wertsteigerung seit dem Kauf treffen. Dazu kommt die plusvalía municipal, die Gemeindesteuer auf die Wertsteigerung städtischen Bodens. Ob Schenken besser ist als Vererben, hängt ganz von der Region und den Zahlen ab und verdient daher eine sorgfältige Rechnung statt einer Faustregel.
Die Steuern, die mit der ISD einhergehen
Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer kommen selten allein. Erben und Empfänger städtischer Immobilien treffen auch die plusvalía municipal, und Schenkungen können einen Vermögensgewinn in der IRPF des Gebers auslösen. Sie alle zusammen abzuwägen, im Verhältnis zum valor catastral, mit dem die Immobilie bewertet wird, macht aus einer groben Schätzung eine verlässliche.
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