Wie Modelo 720 funktioniert und wer es einreichen muss

Eine Meldepflicht, keine Steuererklärung

Das Erste, was du über Modelo 720 verstehen musst, ist, was es nicht ist. Es ist keine Steuererklärung. Das Einreichen erzeugt keinen Steuerbescheid. Es ändert nicht, wie viel Einkommensteuer du schuldest. Es ist eine separate, informative Meldung, die der Agencia Tributaria mitteilt, welche ausländischen Vermögenswerte du hältst, wie viel sie wert sind und wo sie sich befinden.

Viele neue Ansässige verwechseln die beiden. Sie gehen davon aus, dass sie kein separates Formular für ihr Auslandsvermögen einreichen müssen, wenn sie bereits ihr weltweites Einkommen erklärt haben. Diese Annahme ist falsch und die Hauptursache der meisten Modelo 720 Probleme.

Die drei Kategorien und der Schwellenwert von 50.000 Euro

Modelo 720 teilt Auslandsvermögen in drei unabhängige Kategorien: Bankkonten außerhalb Spaniens, Wertpapiere und Anlageprodukte außerhalb Spaniens und Immobilien außerhalb Spaniens. Jede Kategorie hat einen eigenen Schwellenwert von 50.000 Euro.

Diese Logik pro Kategorie überrascht viele. Du hast vielleicht 30.000 Euro auf einem ausländischen Bankkonto und 25.000 Euro in einem ausländischen Depot. Keines erreicht allein 50.000 Euro, also reichst du für keines ein. Aber wenn dein Bankkonto nächstes Jahr auf 55.000 Euro wächst, während deine Anlagen bei 25.000 Euro bleiben, reichst du nur für die Bankkonten ein.

Bewertungsregeln unterscheiden sich je nach Kategorie. Bankkonten verwenden den Jahresendstand plus den Durchschnitt des letzten Quartals. Wertpapiere verwenden den Marktwert zum 31. Dezember. Immobilien verwenden den Anschaffungswert, also den Kaufpreis plus Nebenkosten, nicht den aktuellen Marktwert.

Wer einreichen muss und wer nicht

Die Pflicht gilt für jeden, der in Spanien steuerlich ansässig ist. Stehst du unter dem Beckham Gesetz, bist du während der Laufzeit in der Regel befreit. Nach Ablauf, üblicherweise nach sechs Jahren, greift die Pflicht.

Die Frist und was passiert, wenn du sie verpasst

Das Einreichungsfenster läuft vom 1. Januar bis 31. März jedes Jahres. Du reichst online über die Agencia Tributaria Website mit deinem Certificado Digital oder Cláve ein.

Spaniens ursprüngliches Sanktionsregime war berüchtigt streng. Im Januar 2022 erklärte der Europäische Gerichtshof die Strafen für unverhältnismäßig. Die aktuellen Bußgelder liegen bei 20 Euro pro fehlendem Datensatz, Minimum 300 Euro, Maximum 20.000 Euro. Freiwillige verspätete Einreichung halbiert das Bußgeld. Bußgelder verdoppeln sich für Vermögen außerhalb der EU.

Häufige Fehler neuer Ansässiger

Der häufigste Fehler ist schlicht, nicht zu wissen, dass das Formular existiert. Der zweithäufigste ist die Annahme, dass EU Vermögen anders behandelt wird als Nicht EU Vermögen. Das stimmt nicht. Ein Sparkonto in Frankfurt wird genauso behandelt wie eines in New York.

Der dritte Fehler ist, Modelo 720 mit Modelo 721 zu verwechseln. Seit dem Steuerjahr 2023 hat Krypto auf ausländischen Exchanges ein eigenes Formular. Lies unsere Modelo 721 Spanien Seite für die Erklärung.

Nach der Ersteinreichung: wann erneut einreichen

Nach der Ersteinreichung musst du nur erneut einreichen, wenn sich der Gesamtwert in einer Kategorie um mehr als 20.000 Euro verändert hat oder du Vermögenswerte erworben oder veräußert hast, die einen Schwellenwert berühren. Diese Deltaregel ist praktisch, bedeutet aber, dass du deine Jahresendstände auch in Jahren verfolgen musst, in denen du nicht einreichst.

Brauchst du professionelle Hilfe

Ist deine Situation einfach, ein ausländisches Bankkonto ohne komplexe Anlagen, kannst du Modelo 720 selbst einreichen. Hältst du Konten in mehreren Ländern, einen Mix aus Wertpapieren und Altersvorsorge oder Auslandsimmobilien, lohnt sich ein Steuerberater.

Du brauchst ein Certificado Digital zum Einreichen. Unser Digitales Zertifikat Modul führt dich durch den Antragsprozess.