Steuertermine Spanien 2026: der komplette Kalender

Der Steuerkalender 2026 auf einen Blick

Die großen Drei: welche Fristen wirklich zählen

Die meisten Residenten haben nur mit drei Formularen zu tun. Modelo 100 ist die jährliche persönliche Einkommensteuererklärung (IRPF / Renta), eingereicht zwischen 2. April und 30. Juni. Modelo 720 ist die Meldung ausländischer Vermögenswerte, eingereicht vor 31. März wenn eine Kategorie ausländisches Vermögen 50.000 Euro überschreitet. Wenn du selbständig (autónomo) bist, füge Modelo 130 (Quartals IRPF Vorauszahlung) und Modelo 303 (Quartals MwSt.) zu deinem Kalender hinzu. Alle anderen sind für Unternehmen, Arbeitgeber oder spezielle Sonderfälle.

Monat für Monat: was einreichen und wann

Januar: Q4 2025 abschließen, Jahresübersichten starten

Vor dem 20. Januar reichen Autónomos Modelo 303 für Q4 2025 MwSt. und Modelo 130 für Q4 2025 IRPF ein. Wenn du Steuer auf Zahlungen an andere Autónomos oder Vermieter während Q4 einbehalten hast, reichst du auch Modelo 111 ein (Einbehaltung auf Professionals, Angestellte, Freelancer) und Modelo 115 (Einbehaltung auf Miete). Vor dem 30. Januar fasst Modelo 390 dein gesamtes MwSt. Jahr 2025 zusammen. Vor dem 31. Januar reichen Eigentümergemeinschaften (typisch Mehrfamilienhäuser, gemeinsames Eigentum an Mietobjekten) Modelo 184 ein, um Einnahmen und Ausgaben zwischen Eigentümern aufzuteilen.

Februar: Dritte Partei Meldung

Vor dem 28. Februar reichen Unternehmen und Autónomos Modelo 347 ein. Das ist die jährliche Erklärung jedes Kunden oder Lieferanten, mit dem du während 2025 mehr als 3.005,06 Euro ausgetauscht hast. Es ist rein informativ; die Steuerbehörde gleicht es mit denselben Erklärungen deiner Gegenparteien ab, um Unterberichterstattung zu erkennen. Wenn deine Bücher sauber sind, ist Modelo 347 nur Papierkram. Wenn nicht, ist das das Formular, das die meisten Prüfungen auslöst.

März: der Monat der ausländischen Vermögensmeldung

Vor dem 31. März reichen spanische Residenten mit ausländischen Vermögenswerten Modelo 720 ein (informativ, keine Steuer auf diesem Formular selbst) und Modelo 721 für Krypto. Die Schwelle ist 50.000 Euro in jeder von drei Kategorien: Bankkonten im Ausland, Wertpapiere und Anlagen im Ausland, Immobilien im Ausland. Jede Kategorie zählt separat. Modelo 720 muss in Folgejahren nur erneut eingereicht werden, wenn dein Gesamt in einer Kategorie um mehr als 20.000 Euro gewachsen ist oder du einen Vermögenswert geschlossen/verkauft hast. Modelo 721 ist neu (ab 2024) und wendet dieselbe Logik auf Krypto im Ausland an. Das EuGH Urteil 2022 zwang Spanien, die extremsten Strafen abzuschaffen (proportionale Strafen wurden für unrechtmäßig erklärt), aber die Meldepflicht selbst besteht weiter.

Für Deutsche ist das extra relevant: eine Immobilie in Deutschland, die du behältst, fällt unter Modelo 720 (Immobilienkategorie). Deutsche Bankkonten bei der Sparkasse, Commerzbank oder Deutsche Bank, Anlagen über Comdirect oder DKB, Pensionswerte aus betrieblicher Altersvorsorge und Wertpapiere über Trade Republic oder Scalable: alle potenziell meldepflichtig über 50.000 Euro pro Kategorie.

April: Q1 Quartalserklärungen und Renta eröffnet

Vor dem 20. April reichen Autónomos Modelo 303 für Q1 MwSt. und Modelo 130 für Q1 IRPF ein. Modelo 111 wenn du Steuer einbehalten hast. Am 2. April öffnet das Renta Fenster. Du kannst Modelo 100 jederzeit zwischen 2. April und 30. Juni einreichen. Frühes Einreichen gibt dir schnellere Rückerstattung wenn dir Geld geschuldet wird; spätes Einreichen hat keinen Vorteil und fügt nur Stress hinzu.

Juni: die Renta Frist

Vor dem 30. Juni muss jeder spanische Steuerresident Modelo 100 einreichen. Steuerresidenten sind Personen, die 2025 mehr als 183 Tage in Spanien verbracht haben, oder deren wirtschaftliches Hauptinteresse in Spanien lag. Das Formular deckt weltweites Einkommen ab: spanisches Gehalt, ausländische Renten, Dividenden, weltweite Mieteinnahmen, Kapitalgewinne, Kryptowährungsveräußerungen. Die Agencia Tributaria füllt einen Entwurf (Borrador) mit Daten vor, die sie bereits hat (spanische Gehälter, spanische Bankzinsen, spanische Rente), den du bestätigst oder korrigierst. Ausländisches Einkommen fügst du manuell hinzu. Wenn du Steuer schuldest, kannst du in zwei Zahlungen aufteilen (60% bis 30. Juni, 40% bis 5. November) ohne Zinsen wenn du die Domiciliacion Option wählst. Rückerstattungen kommen typisch innerhalb von 6 bis 8 Wochen nach Einreichung.

Juli: Q2 Erklärungen und Körperschaftsteuer

Vor dem 20. Juli reichen Autónomos Modelo 303 für Q2 MwSt. und Modelo 130 für Q2 IRPF ein. Vor dem 25. Juli reichen spanische Unternehmen Modelo 200 (Körperschaftsteuer) für das vorige Geschäftsjahr ein. Selbst kleine SLs (Gesellschaften mit beschränkter Haftung) müssen Modelo 200 jährlich einreichen, unabhängig vom Gewinn.

Oktober: Q3 Erklärungen

Vor dem 20. Oktober derselbe Quartalszyklus: Modelo 303 für Q3 MwSt., Modelo 130 für Q3 IRPF, Modelo 111 wenn du Steuer während Q3 einbehalten hast.

November bis Dezember: Abrechnung und Planung

Am 5. November ist die zweite IRPF Rate fällig für diejenigen, die ihre Modelo 100 Zahlung aufgeteilt haben. Dezember ist der strategische Planungsmonat: prüfe dein Jahreseinkommen, mache Rentenbeiträge wenn du deine IRPF Basis senken willst, mache Tax Loss Harvesting auf Anlagen, zahle abzugsfähige Ausgaben im Voraus wenn relevant. Dein Ziel im Dezember ist deine Steuerposition für das Kalenderjahr festzulegen, denn sobald der 31. Dezember vorbei ist, ist dein Steuerjahr fixiert.

Wie einreichen: Certificado Digital ist die Voraussetzung

Fast alle spanischen Steuererklärungen sind jetzt nur digital. Um Modelo 100, Modelo 720, Modelo 130, Modelo 303 oder jedes andere Modelo online einzureichen, brauchst du entweder Cl@ve oder ein Certificado Digital. Für nicht spanische Staatsangehörige ist Certificado Digital der einzige verlässliche Weg, weil die Cl@ve Videoverifikation keine nicht spanischen Ausweisdokumente unterstützt. Installiere dein Certificado Digital im Browser, den du fürs Einreichen nutzen wirst (denselben Browser jedes Jahr, idealerweise Chrome oder Firefox). Sichere die Zertifikatsdatei. Wenn du sie verlierst, musst du den Verifizierungsprozess in einem Hacienda Amt neu starten, was 2 bis 4 Wochen während der Steuersaison dauern kann.

Strafen bei verpassten Fristen

Spanische Steuerstrafen sind gestaffelt je nachdem, ob du dich selbst korrigierst oder erwischt wirst. Wenn du spät aber freiwillig einreichst (bevor die Steuerbehörde es bemerkt), sind Zuschläge 1% pro Monat für die ersten 12 Monate, danach 15% plus Zinsen. Wenn die Steuerbehörde das Verfahren zuerst einleitet, drohen Grundstrafen von 50 bis 150% der nicht gezahlten Steuer plus Zinsen. Modelo 720 trug speziell brutale Strafen bis 150% des Vermögenswertes, bis der EuGH Spanien 2022 zwang, das unverhältnismäßige Strafregime abzuschaffen. Heute folgen Modelo 720 Strafen dem allgemeinen Regime, aber die Meldepflicht bleibt.

Sonderfälle

Erste Jahr Steuerresidenten

Wenn 2026 dein erstes Jahr als spanischer Steuerresident ist, reichst du dein erstes Modelo 100 zwischen 2. April und 30. Juni 2027 für 2026 verdientes Einkommen ein. Bis dahin hast du keine spanische Einreichpflicht für das vorige Steuerjahr. Aber du musst dich in deinem ersten Monat bei der Agencia Tributaria registrieren und Quartalseinreichungen starten wenn du Autónomo bist. Viele Erstjahresresidenten glauben fälschlich, sie hätten keine Steuerpflichten bis Juni 2027. Haben sie aber.

Nichtresidenten mit spanischem Einkommen

Nichtresidenten (unter der 183 Tage Schwelle oder steuerlich woanders ansässig) mit spanischem Quelleneinkommen (Mieteinnahmen aus spanischer Immobilie, spanisches Gehalt, spanische Rente) reichen Modelo 210 ein. Die Frist hängt vom Einkommenstyp ab: Mieteinnahmen werden quartalsweise eingereicht (innerhalb von 20 Tagen nach Quartalsende), einmalige Transaktionen innerhalb von 1 Monat nach Einkommenseingang. Jährliche Erklärungen für fiktive Miete auf Ferienhäuser sind bis 31. Dezember des Folgejahres fällig. Viele Deutsche, die eine Immobilie in Spanien haben aber dort weniger als 183 Tage verbringen, fallen unter dieses Regime.