Erbschaftsteuer in Spanien nach Region

Ein Land, siebzehn Erbschaftsteuern

Die Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, die ISD, wird landesweit festgelegt, aber von den comunidades autónomas verwaltet. Jede Region darf eigene Freibeträge hinzufügen, eigene Nachlässe auf die endgültige Steuer und eigene Regeln, wer sie nutzen darf. Im letzten Jahrzehnt wurde daraus ein offener Wettbewerb. Madrid und Andalucía führten ein Rennen an, die Steuer für nahe Angehörige auf fast null zu senken, und mehrere Regionen folgten. Andere hielten dagegen. Das Ergebnis: Der Wohnort des Verstorbenen, und in geringerem Maße die Lage der Immobilie, entscheidet still darüber, wie viel des Nachlasses die Familie erreicht. Es wirkt willkürlich, und das ist es teilweise auch, aber es ist die wichtigste Tatsache zur Erbschaftsteuer in Spanien.

Die staatlichen Regeln, mit denen alle beginnen

Bevor ein regionaler Nachlass greift, gibt der landesweite Rahmen der Steuer ihre Form. Erben werden nach Nähe in vier Gruppen sortiert. Gruppe I sind Kinder unter 21. Gruppe II sind Kinder ab 21, Ehepartner und Eltern. Gruppe III sind Geschwister, Onkel, Tanten, Neffen und Nichten. Gruppe IV sind entferntere Verwandte und alle Übrigen. Der Staat gibt Gruppe II einen Freibetrag von knapp 16.000 Euro, mehr für jüngere Kinder, nichts für Gruppe IV, und wendet dann einen steigenden Tarif von 7,65% bis 34% an. Dazu kommen Multiplikatoren, die die Rechnung bei entfernter Verwandtschaft und bei bereits vermögenden Erben erhöhen. Böte eine Region nichts extra, wären dies die Beträge. Kaum ein naher Angehöriger zahlt sie, weil die Regionen ihre eigenen Nachlässe darübergelegt haben.

Andalucía: der Schild von einer Million Euro

Andalucía zeigt am deutlichsten, wie weit eine Region geht. Für Gruppe I und II, nahe Angehörige, gilt ein Freibetrag von bis zu einer Million Euro pro Erbe, bevor überhaupt Steuer berechnet wird. Einfach gesagt: Ein Sohn oder eine Tochter, die 200.000 Euro oder sogar 800.000 Euro von einem Elternteil erben, kommen allein mit diesem Freibetrag auf eine Bemessungsgrundlage von null und zahlen nichts. Über der Million wendet Andalucía einen 99% Nachlass auf die verbleibende Steuer an, ohne Obergrenze, sodass auch große Nachlässe stark geschützt sind. Es gibt weitere verbesserte Freibeträge für ein Familienunternehmen oder eine Hauptwohnung, die an nahe Angehörige geht. Die Gruppe, die diese Behandlung nicht erhält, ist Gruppe III. Geschwister, Neffen und Nichten bekommen stattdessen einen Freibetrag von 250.000 Euro und nicht den 99% Nachlass, sodass ein Bruder, der von einem Bruder erbt, durchaus eine spürbare Rechnung haben kann.

Madrid: 99% Nachlass, und jetzt auch etwas für Geschwister

Madrid wählte einen etwas anderen Weg zu einem ähnlichen Ergebnis. Für Gruppe I und II gilt ein Nachlass von 99%, eine bonificación, direkt auf die geschuldete Steuer, sodass nahe Angehörige nur 1% dessen zahlen, was der landesweite Tarif verlangen würde. Bei einer gewöhnlichen Familienwohnung macht das aus einer ernsten Steuer einen symbolischen Betrag. Neuer ist die Behandlung von Gruppe III. Mit einer Reform von 2025 hob Madrid den Nachlass für Geschwister, Neffen, Nichten, Onkel und Tanten auf 50% an, mit Wirkung ab der Jahresmitte, sodass nun auch die weitere Familie echte Entlastung bekommt, wo es zuvor kaum welche gab. Madrid knüpft eine Bedingung daran: Um den regionalen Vorteil zu nutzen, muss der Verstorbene in der Regel seine Hauptwohnung während des Großteils der fünf Jahre vor dem Tod in Madrid gehabt haben. Nur eine Wohnung in der Hauptstadt zu besitzen genügt nicht.

Die Regionen, in denen es noch beißt, und die es abgeschafft haben

Es wäre falsch zu behaupten, das ganze Land habe die Erbschaftsteuer auf null gesenkt. Das Bild ist ein Flickenteppich und bleibt in Bewegung. La Rioja wendet für nahe Angehörige einen 99% Nachlass an und strich nach einer Änderung von 2024 die frühere Obergrenze. Extremadura, Murcia und die Valencianische Gemeinschaft liegen für Gruppe I und II in ähnlichem Gebiet, und Valencia weitet die Entlastung für Gruppe III schrittweise aus. Cantabria und die Balearen brachten die Entlastung für nahe Angehörige nahezu auf das Ganze. Am anderen Ende halten manche Regionen seit jeher eine echte Steuer auf größere Nachlässe und auf alle jenseits der engsten Familie. Da sich diese Regeln mit jedem regionalen Haushalt ändern, ist der sichere Weg, die Lage in der konkreten Region zum Zeitpunkt des Todes zu prüfen, statt sich auf das zu verlassen, was vor einem Jahr galt. Das ist ein Bereich, in dem Rat vom Vorjahr wirklich falsch sein kann.

Die Regel, die für Nichtansässige alles änderte

Lange steckte darin ein Haken für ausländische Familien. Wohnte der Erbe oder der Verstorbene außerhalb Spaniens, wurden die regionalen Nachlässe verweigert und stattdessen die härteren landesweiten Regeln angewandt. Das führte zu absurden Ergebnissen, bei denen eine deutsche oder niederländische Familie, die ein spanisches Ferienhaus erbte, ein Vielfaches dessen zahlte, was ein spanischer Nachbar gezahlt hätte. Der Gerichtshof der Europäischen Union erklärte diese Diskriminierung 2014 für rechtswidrig, das spanische Oberste Gericht dehnte denselben Schutz später auf Bewohner von Ländern außerhalb der EU aus, und Ley 11/2021 schrieb es schließlich ins landesweite Recht. Heute kann ein nichtansässiger Erbe die regionalen Freibeträge und Nachlässe auf spanisches Vermögen genauso anwenden wie ein Ansässiger. Für Nichtansässige ist die maßgebliche Region in der Regel jene, in der das wertvollste spanische Vermögen liegt. Ein praktischer Schritt gehört dazu: Nichtansässige müssen einen Vertreter in Spanien für die Erklärung bei der Agencia Tributaria benennen. Und wer in den Jahren vor der Korrektur erbte und nach dem alten Regime zahlte, kann die Überzahlung womöglich zurückfordern.

Was das bedeutet, wenn du hier ein Haus besitzt

Besitzt du Immobilien in Spanien, lautet die Lehre nicht, das Schlimmste oder das Beste anzunehmen, sondern herauszufinden, wo dein Nachlass anknüpfen würde, und darum herum zu planen. Ein klares spanisches Testament hält alles innerhalb der Sechsmonatsfrist in Bewegung und vermeidet die Eile, die Familien zu überhasteten Entscheidungen drängt. Nimm dir jetzt Zeit, solange die Optionen noch offen sind, um deine Region zu verstehen und deine Unterlagen in Ordnung zu bringen.