Modelo 721 Spanien: Krypto Meldung für Steueransässige in 2026
Wenn du in Spanien steuerlich ansässig bist und Kryptowährungen auf Exchanges hältst, die außerhalb Spaniens registriert sind, mit einem Gesamtwert über 50.000 Euro, musst du jedes Jahr bis zum 31. März Modelo 721 einreichen. Dieses Formular wurde für das Steuerjahr 2023 im Rahmen des Antibetruggesetzes (Ley 11/2021) eingeführt und steht neben Modelo 720 als separate Meldung speziell für digitale Vermögenswerte. Es ist rein informativ und erzeugt keinen Steuerbescheid, aber eine fehlerhafte oder versäumte Einreichung kann dennoch zu Bußgeldern führen.
Wer muss Modelo 721 einreichen
Du musst einreichen, wenn du alle folgenden Bedingungen erfüllst:
Du bist in Spanien steuerlich ansässig (183 oder mehr Tage pro Kalenderjahr in Spanien, oder dein wirtschaftlicher Lebensmittelpunkt liegt in Spanien).
Du hältst Kryptowährungen auf Custodial Plattformen (Exchanges), die außerhalb Spaniens registriert sind.
Der kombinierte Fiat Gegenwert aller Kryptowerte auf diesen ausländischen Plattformen übersteigt 50.000 Euro zum 31. Dezember.
Nicht Ansässige müssen nicht einreichen. Wenn du unter dem Beckham Gesetz stehst, bist du während der Laufzeit in der Regel befreit.
Was zählt als ausländische Exchange
Jede zentralisierte Exchange, die nicht bei der Banco de España registriert ist, zählt als ausländische Plattform. Dazu gehören Binance, Kraken, Coinbase, KuCoin und vergleichbare Plattformen, die außerhalb Spaniens ihren Sitz oder ihre Registrierung haben. Liegt deine Kryptowährung auf einer in Spanien registrierten Exchange wie Bit2Me, musst du sie nicht über Modelo 721 melden, da die Exchange selbst an die Agencia Tributaria berichtet.
Custodial versus Non Custodial Wallets
Diese Unterscheidung ist entscheidend für Modelo 721. Die Generaldirektion für Steuern (Dirección General de Tributos) hat in bindenden Auskünften die Behandlung klargestellt:
Wallet Typ | Modelo 721 erforderlich | Begründung |
|---|---|---|
Custodial Exchange (Binance, Kraken, Coinbase) | Ja, wenn außerhalb Spaniens registriert und Gesamtwert über 50.000 Euro | Die Exchange verwaltet deine privaten Schlüssel. Deine Kryptowerte gelten als im Ausland befindliches Vermögen, verwaltet von einer ausländischen Einheit. |
Non Custodial Hardware Wallet (Ledger, Trezor) | In der Regel nicht | Du verwaltest die privaten Schlüssel selbst. Das Vermögen wird nicht von einer ausländischen Plattform verwaltet und fällt damit außerhalb des Anwendungsbereichs von Modelo 721. |
Non Custodial Software Wallet (MetaMask, Trust Wallet) | In der Regel nicht | Gleiche Begründung wie bei Hardware Wallets. Du behältst die ausschließliche Kontrolle über die Seed Phrase. |
Wichtig: auch wenn deine Non Custodial Bestände kein Modelo 721 auslösen, unterliegen die Kryptowerte selbst weiterhin den spanischen Einkommensteuer und Vermögensteuerregeln. Krypto von einer Exchange auf eine persönliche Wallet zu verschieben beseitigt deine Steuerpflichten nicht. Es ändert nur, ob Modelo 721 greift.
Was du meldest
Für jeden Typ Kryptowährung, den du auf einer ausländischen Exchange hältst, meldest du:
Den Namen der Exchange (verwaltende Einheit).
Den Typ des digitalen Vermögenswerts (Bitcoin, Ethereum und so weiter).
Die Anzahl der gehaltenen Einheiten zum 31. Dezember.
Den Fiat Gegenwert in Euro zum Marktkurs am 31. Dezember.
Du reichst online über die Website der Agencia Tributaria ein, mit deinem Certificado Digital oder Cláve. Die Frist ist der 31. März, wie bei Modelo 720.
Der Schwellenwert von 50.000 Euro und erneute Einreichung
Der Schwellenwert funktioniert wie bei Modelo 720. Du reichst erstmals ein, wenn der Gesamtwert auf ausländischen Exchanges zum 31. Dezember 50.000 Euro übersteigt. Nach der Ersteinreichung musst du nur erneut einreichen, wenn sich der Gesamtwert um mehr als 20.000 Euro gegenüber deiner letzten Meldung verändert hat, oder wenn du Krypto auf eine Weise von oder zu einer ausländischen Exchange verschoben hast, die den Schwellenwert berührt.
DAC8 und automatische Meldung durch Exchanges
Die europäische DAC8 Richtlinie verpflichtet zentralisierte Krypto Exchanges, Nutzersalden und Transaktionen automatisch an Steuerbehörden in der gesamten EU zu melden. Sobald DAC8 vollständig umgesetzt ist, erhält die Agencia Tributaria deine Exchange Daten direkt. Das hebt die Modelo 721 Pflicht nicht auf, bedeutet aber, dass Unstimmigkeiten zwischen deiner Meldung und dem Exchange Bericht schneller auffallen.
Bußgelder
Die Bußgeldstruktur entspricht den reformierten Modelo 720 Bußgeldern, da beide unter denselben gesetzlichen Rahmen fallen:
20 Euro pro fehlendem Datensatz. Minimum 300 Euro, Maximum 20.000 Euro.
50% Reduzierung bei freiwilliger verspäteter Einreichung, bevor du eine Mitteilung der Steuerbehörde erhältst.
Verdoppelung der Bußgelder für Vermögenswerte außerhalb der EU.
Modelo 721 versus Modelo 720
Modelo 720 deckt traditionelles Auslandsvermögen ab: Bankkonten, Wertpapiere und Immobilien. Modelo 721 deckt ausschließlich Kryptowerte auf ausländischen Exchanges ab. Es sind separate Formulare mit separaten Einreichungen, die aber dieselbe Schwellenwertlogik von 50.000 Euro und dieselbe Frist am 31. März teilen. Lies unsere Modelo 720 Spanien Seite für die vollständige Erklärung.
Häufig gestellte Fragen
Online einreichen mit deinem Certificado Digital
Du brauchst ein Certificado Digital, um Modelo 721 über die Website der Agencia Tributaria einzureichen. Unser Modul führt dich durch den gesamten Prozess.
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